Aktietab kan i Danmark fradrages, men reglerne afhænger af, om aktien er børsnoteret eller unoteret, og om ejeren er en person eller et selskab. Forkert behandling betyder enten tabt fradrag eller efterfølgende krav fra Skattestyrelsen.

Hovedreglerne

EjerAktietypeTabsfradrag
Personbørsnoteretkun mod aktiegevinst og udbytte fra børsnoterede aktier
Personunoteretmod aktieindkomst — modregning og udbredt brug
Selskabdatterselskabsaktier (≥10 %)normalt ikke fradragsberettiget
Selskabporteføljeaktier (<10 %)mod aktiegevinst

Læs Skattestyrelsens vejledning på skat.dk og aktieavancebeskatningsloven på retsinformation.dk .

Personer — hovedreglen

For privatpersoner er aktieindkomsten beskattet med:

  • 27 % op til en bundgrænse (ca. 64.000 DKK i 2025, dobbelt for ægtefæller)
  • 42 % over grænsen

Aktietab på børsnoterede aktier kan kun bruges til at modregne fremtidige gevinster på børsnoterede aktier eller udbytte fra disse. Tabet kan ikke modregnes i lønindkomst.

Selskaber og datterselskabsaktier

For et selskab er gevinst og tab på datterselskabsaktier og koncernselskabsaktier (ejerskab ≥ 10 %) som hovedregel skattefri — men ulemper er, at tab heller ikke kan fradrages.

Læs også om holdingselskab og sambeskatning .

Selskaber og porteføljeaktier

For børsnoterede porteføljeaktier (<10 % ejerskab) gælder lagerprincippet:

  • aktiver vurderes til markedsværdi 31. december
  • kursændring beskattes løbende (positiv eller negativ)
  • realisation udløser ikke yderligere skat

For unoterede porteføljeaktier kan vælges mellem lager og realisation.

Indberetning

  • personer: aktietab indberettes på årsopgørelsen via skat.dk — fristen er 1. juli
  • selskaber: indgår i selvangivelsen, jf. selskabsskat
  • børsmæglere indberetter automatisk gevinst og tab for personer fra danske depoter

Vigtigt: tab på unoterede aktier kræver tidlig indberetning

Tab på unoterede aktier skal indberettes senest året efter handelsåret. Manglende indberetning betyder, at tabet ikke kan bruges fremover. Mange privatpersoner og små selskaber overser denne frist.

Bogføring i selskab

Typiske fejl

  • privatperson glemmer at indberette tab på unoterede aktier
  • selskab forventer fradrag på datterselskabsaktier
  • valg mellem lager- og realisationsprincip ikke registreret skriftligt
  • udenlandske aktier glemmes i opgørelsen

Afslutning

Aktietabsreglerne er komplekse, men kan udnyttes effektivt med god dokumentation. Læs også erstatninger og forsikring og selskabsskat . Se priser