CO2-afgift for virksomheder
Praktisk guide til CO2-afgift for danske virksomheder — satser, undtagelser og bogføring.
CO2-afgift er en grøn afgift på fossile brændsler, og fra 2025 udvides den gradvist via en reformeret model med stigende satser frem mod 2030. Virksomheder, der bruger naturgas, gasolie, kul eller benzin i drift, skal håndtere afgiften korrekt i bogføring og angivelse til Skattestyrelsen.
For mindre virksomheder er CO2-afgiften ofte allerede inkluderet i prisen på el, varme og brændsel. Det handler først og fremmest om at vide, hvornår afgiften kan godtgøres, og hvordan den indgår i regnskabet.
Hvilke brændsler er omfattet?
| Brændsel | CO2-afgiftspligt | Typisk bilag |
|---|---|---|
| Naturgas | ja | gasregning |
| Gasolie / fyringsolie | ja | leverandørfaktura |
| Kul, koks | ja | købsfaktura |
| Benzin, diesel | ja (via mineralolieafgift) | tankkort, kvittering |
| Elektricitet | særskilt elafgift | elregning |
| Biomasse, træpiller | normalt fri | leverandørfaktura |
Aktuelle satser publiceres af Skattestyrelsen og findes i Den juridiske vejledning på skat.dk .
Godtgørelse for momsregistrerede
Momsregistrerede virksomheder kan i visse tilfælde få delvis godtgørelse af CO2-afgiften, hvis brændslet bruges til procesformål og ikke til rumvarme. Reglerne er komplekse og skal dokumenteres ved måling eller fordelingsnøgle.
- procesenergi: typisk delvis godtgørelse
- rumvarme og komfortkøling: ingen godtgørelse
- transport: normalt ingen godtgørelse
Læs mere om afgiftsregler hos Erhvervsstyrelsen og i lovteksten på retsinformation.dk .
Bogføring i praksis
- modtag faktura med specificeret CO2-afgift
- bogfør afgiften som energiomkostning, eller del den op hvis der søges godtgørelse
- søg godtgørelse via momsangivelsen eller særskilt energiafgiftsangivelse
- afstem mod årets samlede forbrug ved årsafslutning
Brug også vores praktiske kontoplan til at oprette dedikerede konti for energiafgifter.
Tidsfrister og angivelse
CO2-afgift angives løbende — som regel sammen med moms, hvis godtgørelse søges. Større forbrugere registreres direkte som afgiftspligtige hos Skattestyrelsen.
Typiske fejl
- godtgørelse søges på rumvarme uden hjemmel
- ingen fordeling mellem proces og rumvarme
- afgiften bogføres uden særskilt konto, hvilket gør godtgørelse svær at dokumentere
- bilag mangler den lovpligtige specifikation af afgiftens størrelse
Afslutning
CO2-afgiften bliver vigtigere år for år, og det betaler sig at have klare rutiner for både bogføring og godtgørelse. Se også digital bogføringspligt og bogføringsguides . Se priser