Forskerskatteordningen for udenlandske medarbejdere

Forskerskatteordningen er en særlig skatteordning, der giver højtkvalificerede udenlandske medarbejdere mulighed for at blive beskattet med en flat sats på 27 % (plus AM-bidrag) i op til 84 måneder. Ordningen gør Danmark mere attraktivt for forskere og specialister.

For arbejdsgiveren er der konkrete betingelser om lønniveau, kontraktform og indberetning, der skal være på plads fra dag ét.

Betingelser

Læs de aktuelle krav og satser hos Skattestyrelsen .

Effektiv beskatning

Bruttolønnen beskattes med:

1. AM-bidrag 8 %, jf. arbejdsmarkedsbidrag
2. 27 % flat skat på resten

Effektiv samlet sats: ca. 32,84 %. Sammenlignet med almindelig progressiv beskatning (op til 56 %) er forskellen markant.

Praktisk håndtering

• ansøg om tilmelding via skat.dk inden 1 måned
• registrer medarbejderen korrekt i lønsystemet
• indberet løn månedligt via eIndkomst
• afstem mod lønbogføringen, ks. praktisk kontoplan

Hvad er IKKE omfattet?

Ordningen dækker kun A-indkomst fra dansk arbejdsgiver. Ikke omfattet er:

• bonus optjent før ansættelse i Danmark
• indkomst fra andet land
• aktiebaseret aflønning i visse tilfælde
• frynsegoder ud over standardgoder, se personalegoder

Slut på ordningen

Når 84 måneder er gået, overgår medarbejderen til almindelig dansk beskatning. Mange virksomheder vurderer i god tid, om kontrakt eller bopæl skal ændres for at optimere skattebilledet.

Typiske fejl

• vederlagskravet rammes ikke i alle 12 måneder
• sen tilmelding mister hele ordningens virkning
• bonus håndteres som A-indkomst på trods af optjening i udlandet
• ophold uden for Danmark beregnes ikke korrekt

Afslutning

Forskerskatteordningen er kompleks, men særdeles fordelagtig — både for medarbejder og virksomhed. Læs også om selskabsskat for ApS og eIndkomst . Se priser