Et holdingselskab er et selskab, hvis primære formål er at eje aktier eller anparter i andre selskaber (datterselskaber). I Danmark bruges holdingstrukturen ofte til at samle ejerskab, opnå skattefri udbytteoverførsel og beskytte formue mod risici i driften.

For en mindre virksomhed kan en simpel holdingstruktur give betydelige fordele uden meget administrativt overhead.

Typisk struktur

Ejer (privatperson)
   |
   v
Holding ApS  (ejer 100%)
   |
   v
Drift ApS    (driver virksomheden)
SelskabFunktion
Holding ApSejer datterselskaber, modtager udbytte
Drift ApSdriver virksomheden, ansætter medarbejdere
Ejendoms ApS(valgfrit) ejer fast ejendom

Skattefri udbytte

Udbytte fra et datterselskab til et holdingselskab er skattefrit, når moderselskabet ejer mindst 10 % af datterselskabet. Reglen er fastsat i selskabsskatteloven og findes på retsinformation.dk .

Det betyder, at overskud kan flyttes fra drift til holding uden løbende beskatning og senere geninvesteres eller udloddes til ejeren.

Fordele

  1. risikoadskillelse — drift og formue er adskilt
  2. skattefri udbytte mellem koncernselskaber
  3. forenklet salg — sælg datterselskabet uden at sælge formuen
  4. generationsskifte lettere via holding, se generationsskifte ApS
  5. samling af opsparing og pension

Etablering

Sambeskatning

Moder- og datterselskaber er obligatorisk sambeskattede, hvilket betyder fælles selskabsskat — se sambeskatning af koncerner . Sambeskatningen administreres af det øverste danske selskab i koncernen.

Typiske fejl

  • 10 %-grænse opfyldes ikke, og udbytte beskattes
  • holding etableres efter salg, ikke før — mulighederne forspildes
  • aktieombytning sker uden Skattestyrelsens tilladelse
  • holdingens regnskab forsømmes, fordi der ingen drift er

Afslutning

En velplanlagt holdingstruktur giver fleksibilitet og skattemæssig effektivitet. Læs også om ApS vs enkeltmandsvirksomhed og selskabsskat . Se priser