Indbetaling af A-skat: tidsfrister
Praktisk guide til frister for A-skat og AM-bidrag i danske virksomheder — månedlig indberetning og betaling.
A-skat og AM-bidrag indberettes løbende via eIndkomst og indbetales over Skattekontoen . Frister afhænger af, om virksomheden er stor eller lille, klassificeret efter Skattestyrelsens kriterier.
For at undgå renter og bøder skal indbetaling og indberetning ske præcist på den fastsatte dato — selv én dags forsinkelse udløser gebyrer.
Frister for små virksomheder
| Periode | Indberetning eIndkomst | Betaling A-skat / AM-bidrag |
|---|---|---|
| Januar | 10. februar | 10. februar |
| Februar | 10. marts | 10. marts |
| Marts | 10. april | 10. april |
| Lønudbetaling i måned X | senest 10. i måned X+1 | senest 10. i måned X+1 |
Frister for store virksomheder
| Periode | Indberetning | Betaling |
|---|---|---|
| Lønudbetaling i måned X | senest sidste hverdag i måned X | senest sidste hverdag i måned X |
Skattestyrelsen meddeler skriftligt, om en virksomhed klassificeres som stor — typisk ved A-skat over ca. 1 mio. DKK eller AM-bidrag over ca. 250.000 DKK pr. år.
Hvornår er en virksomhed “stor”?
Klassificeringen sker ved overskridelse af tærskler i en samlet 12-måneders-periode. Skattestyrelsen revurderer årligt og giver besked på TastSelv Erhverv. Læs nærmere på skat.dk .
Praktisk rytme
- løn beregnes typisk sidst i måneden
- eIndkomst-indberetning sker straks efter lønkørsel
- A-skat og AM-bidrag overføres til Skattekontoen
- afstem mod bogføring, jf. praktisk kontoplan
Sanktioner ved forsinkelse
- rente beregnes daglig fra forfaldsdag
- gebyr ved manglende indberetning (200-800 DKK)
- revisorforbehold ved gentagne overtrædelser
- ved grov forsømmelse kan Skattestyrelsen pålægge A-skat-fritagelse eller fjerne adgang til ordninger
Helligdage og weekender
Hvis 10. eller sidste hverdag falder på lørdag, søndag eller helligdag, rykkes fristen frem til nærmeste foregående hverdag — IKKE bagud. Tjek altid kalenderen på skat.dk .
Bogføring
Hver lønkørsel bogføres med:
- bruttoløn på lønkonto
- AM-bidrag på AM-bidrag-mellemkonto, se AM-bidrag
- A-skat på A-skat-mellemkonto
- nettoløn på løn-til-udbetaling
Når betaling sker, debiteres mellemkontiene og Skattekontoen krediteres.
Typiske fejl
- = “ti dage efter måneden” misforstået som “ti dage efter lønkørsel”
- helligdage ikke taget højde for
- store virksomheder bruger små virksomheders frister
- indberetning sker, men betaling glemmes
Afslutning
Lav en fast månedlig kalender for løn-, indberetnings- og betalingsdatoer. Læs også eIndkomst og Skattekontoen . Se priser