Moms ved salg til EU-virksomheder
Guide til moms ved salg til EU-virksomheder for danske momspligtige.
Når en dansk virksomhed sælger varer eller ydelser til en momspligtig kunde i et andet EU-land, gælder reglen om omvendt betalingspligt. Du sælger uden dansk moms, og kunden afregner momsen i sit eget land.
Reglerne kræver præcis dokumentation, opslag i VIES og rettidig indberetning af EU-listesalg til Skattestyrelsen.
Hovedreglen
| Type salg | Moms-håndtering |
|---|---|
| Varer til EU-virksomhed | uden moms, omvendt betalingspligt |
| Varer til EU-privatperson | dansk moms (eller OSS, se nedenfor) |
| Ydelser B2B (hovedreglen) | uden moms, omvendt betalingspligt |
| Ydelser B2C | dansk moms |
| Salg over distance > 10.000 EUR/år til EU-privatpersoner | OSS-ordning |
Læs reglerne hos Skattestyrelsen og i momsloven .
Tre krav til skattefri varesalg
For at sælge varer uden moms til en EU-virksomhed skal alle tre være opfyldt:
- køber har et gyldigt VAT-nummer — slå op i VIES
- varen transporteres fysisk ud af Danmark
- transporten kan dokumenteres (fragtbrev, leveringsattest, betalingsbevis)
Faktura-krav
Fakturaen skal indeholde:
- dit eget CVR/VAT-nummer
- købers udenlandske VAT-nummer
- teksten “Reverse charge” eller “Omvendt betalingspligt”
- referencen til § 34 i momsloven (varer) eller § 16 (ydelser)
- nul-momssatsen er angivet
Brug fakturaformatet OIO og Peppol BIS for offentlige købere.
EU-listesalg (rubrik B-varer / B-ydelser)
Salg uden moms til EU skal indberettes som EU-listesalg månedligt via skat.dk . Sammenkoblingen sker mellem:
- VIES — kontrollér købers nummer
- momsangivelse — beløb i rubrik B
- EU-listesalg — månedlig indberetning
OSS — One Stop Shop
For B2C-salg over distancegrænsen (10.000 EUR samlet pr. år for alle EU-lande) skal du:
- registrere dig i OSS via skat.dk
- opkræve lokal moms i kundens land
- afregne kvartalsvist gennem OSS
Alternativt: registrer momspligt i hvert enkelt land — mere komplekst.
Bogføring
- opret særskilte momskoder (B2B-EU, OSS, eksport)
- afstem løbende, jf. bogføringsguides
- arkiver fragtdokumentation i 5 år, jf. bogføringsloven
Typiske fejl
- ingen VIES-opslag → momsen risikeres at hænge på sælger
- fragtdokumentation mangler
- EU-listesalg ikke indberettet
- B2C-salg behandlet som B2B uden VAT-check
Afslutning
Salg til EU-virksomheder er enkelt, når VIES, dokumentation og listesalg er på plads. Se også moms uden for EU og forholdsmæssig fradragsret . Se priser