Moms ved salg uden for EU

Salg af varer og visse ydelser uden for EU er som hovedregel momsfrit i Danmark, fordi varen forlader EU’s momsområde. Reglen kaldes eksportsalg og er fastsat i momsloven.

For at opnå momsfrihed skal du dog kunne dokumentere udførslen. Manglende dokumentation betyder, at Skattestyrelsen kan kræve dansk moms efterfølgende.

Eksportregler kort

Læs detaljeret vejledning på skat.dk og momsloven på retsinformation.dk .

Krav til dokumentation

For at salget kan stå som momsfrit eksportsalg skal du gemme:

1. udførselsangivelse stemplet af toldmyndighederne (eller elektronisk MRN-kvittering)
2. fragtbrev (CMR, AWB, B/L)
3. faktura med tydelig eksportmarkering
4. betalingsdokumentation

Bogfør og arkiver i mindst 5 år, jf. bogføringsloven .

Faktura-krav

Eksportfakturaen skal angive:

• dit CVR-nummer
• købers navn, adresse og evt. lokale momsnummer
• teksten “Export — VAT exempt” eller “Eksport, momsfri”
• reference til momsloven § 34
• valuta og evt. omregningskurs

Toldhåndtering

Eksport > 1.000 EUR (eller fysiske varer) kræver toldangivelse:

• elektronisk via Skattestyrelsens toldsystem
• evt. via speditør eller toldagent
• MRN-nummer skal returneres som bevis

Bogføring

• opret særskilt momskode for eksport
• bogfør i rubrik C på momsangivelsen
• afstem mod fragtdokumentation, jf. bogføringsguides
• brug praktisk kontoplan til opdeling af salgskonti

Særligt for digitale ydelser

Digitale ydelser (streaming, software-as-a-service) til privatpersoner uden for EU er momsfrie, men registreringskrav i kundens land kan opstå (USA: sales tax pr. delstat). Tjek lokale regler.

Typiske fejl

• udførselsangivelse mangler
• moms angives med 0 % uden dokumentation → efterfølgende krav
• ydelser B2C kaldes B2B uden grundlag
• fakturatekst mangler eksportmarkering

Afslutning

Momsfri eksport kræver god dokumentation og korrekt fakturering. Læs også om moms til EU-virksomheder og forholdsmæssig fradragsret . Se priser