Pensionsindbetaling for medarbejdere

Pensionsindbetaling for medarbejdere er ofte fastsat i overenskomst eller individuel kontrakt. Som arbejdsgiver indbetaler du både din egen del og medarbejderens del til pensionsselskabet, samtidig med at lønnen udbetales.

Reglerne er forholdsvis enkle, men fejl i sats, bortseelsesret eller indberetning til eIndkomst kan give dyre korrektioner senere.

Standardstruktur

Pensionsbidraget trækkes fra bruttolønnen før beregning af AM-bidrag og A-skat — det er bortseelsesretten, som gør pensionsopsparing skattemæssigt attraktiv.

Bortseelsesret og 30 %-regel

For særlige kapital- og ratepensioner findes loft (årligt justeret beløb), men for arbejdsgiverordninger (livrente m.v.) gælder fri bortseelsesret op til 30 % af lønnen for hovedaktionærer og selvstændige under særlige vilkår. Læs altid de aktuelle satser og lofter hos Skattestyrelsen .

Indberetning og bogføring

1. beregn bruttoløn
2. træk pensionsbidrag (arbejdsgiver + medarbejder)
3. beregn AM-bidrag og A-skat af resterende beløb
4. indberet løn og pension via eIndkomst
5. overfør pension til pensionsselskabet senest aftalt frist
6. bogfør på dedikeret pensionskonto, jf. praktisk kontoplan

Pension for ejer-direktør

Hovedaktionærer i ApS kan etablere arbejdsgiverbetalt pension. Det giver fradrag i selskabet og bortseelsesret i lønnen — en effektiv måde at omdanne overskud til pensionsformue. Det kræver dog skriftlig pensionsaftale og overholdelse af de generelle regler.

Krav fra Erhvervsstyrelsen og Skattestyrelsen

• skriftlig pensionsaftale eller overenskomst
• korrekt månedlig indberetning til eIndkomst
• løbende afstemning af pensionskonto i bogføringen
• arkivering af aftaler i 5 år, jf. bogføringsloven

Typiske fejl

• pensionsbidrag trækkes efter A-skat i stedet for før
• pensionsbidrag medregnes ikke i feriepengegrundlaget
• aftale med pensionsselskab mangler underskrift
• overførsel sker for sent og koster renter

Afslutning

Pensionsindbetaling er en fast del af lønbogføringen i Danmark. Se også personalegoder og bogføringsguides . Se priser