Personalegoder: bagatelgrænse og beskatning
Guide til bagatelgrænse for personalegoder i danske virksomheder — beløb, regler og praktiske eksempler.
Bagatelgrænsen giver mulighed for at give medarbejdere mindre arbejdsrelaterede goder skattefrit, op til en samlet årlig værdi. Reglen suppleres af en smågode-grænse for goder uden direkte arbejdsrelation. Begge grænser er nyttige værktøjer for danske arbejdsgivere — men skal håndteres korrekt for at undgå skattepligt.
Aktuelle beløbsgrænser
| Type gode | Sats (vejledende, justeres årligt) |
|---|---|
| Bagatelgrænse for arbejdsrelaterede goder | ca. 7.300 DKK |
| Smågode-grænse | ca. 1.300 DKK |
| Julegavegrænse (særskilt) | ca. 900 DKK |
Aktuelle beløb publiceres af Skattestyrelsen og opdateres årligt i Den juridiske vejledning.
Hvad er forskellen?
- Bagatelgrænsen dækker goder, som er ydet primært i arbejdsgivers interesse — f.eks. fri avis, mindre vaccinationer, parkeringsplads ved særlige arrangementer.
- Smågode-grænsen dækker goder uden direkte arbejdsrelation — f.eks. en flaske vin ved et arrangement.
- Julegaver har egen grænse og indgår ikke i smågode-grænsen.
Vigtigste regel: overstigelse beskattes fuldt ud
Hvis bagatelgrænsen overstiges, beskattes hele beløbet — ikke kun det overskydende. Dette gælder for hver kategori separat.
Bogføring
- bogfør personalegoder på dedikeret konto, jf. praktisk kontoplan
- afstem mod indberetning via eIndkomst
- gem dokumentation (kvittering, formål, modtager)
- afsæt årlig opfølgning ved årsafslutning
Eksempler
- gratis kaffe og frugt på arbejdspladsen → ikke et personalegode (almen velvære)
- fri sundhedstjek én gang årligt → bagatelgrænse
- vingave til medarbejder ved særlig præstation → smågode-grænse
- mobiltelefon med fri brug → særskilt regel om fri telefon, ikke bagatelgrænse
Selvstændige og hovedaktionærer
Selvstændige er ikke “ansatte” i samme forstand, men hovedaktionærer i ApS er omfattet af samme grænser. Skattestyrelsen har skærpet fokus på goder til hovedaktionærer for at modvirke maskeret udbytte.
Typiske fejl
- bagatel og smågode behandles som samme grænse
- jule- og lejlighedsgaver tæller ikke korrekt
- ingen dokumentation for arbejdsrelation
- enkelte goder over 1.300 DKK gør hele beløbet skattepligtigt
Afslutning
Bagatelgrænsen er et stærkt værktøj, når den bruges rigtigt. Læs også personalegoder generelt og skattefri rejsegodtgørelse . Se priser