Negativ moms og udbetaling fra Skattestyrelsen

De fleste virksomheder kender momsen som en udgift, der skal betales til Skattestyrelsen efter hver momsperiode. Men nogle gange vender regnestykket om: din koebsmoms er stoerre end din salgsmoms, og saa har virksomheden penge til gode. Det kaldes negativ moms, og resultatet er, at staten skal udbetale et beloeb til dig i stedet for omvendt. Negativ moms er helt almindeligt og fuldt legitimt, men det udloeser oftere kontrol end en almindelig indbetaling. Denne guide forklarer, hvordan negativ moms opstaar, hvordan den udbetales, og hvad du kan goere for at faa pengene hurtigt og uden problemer.

Hvad er negativ moms

Moms beregnes ved at trække din koebsmoms (momsen paa det, du har koebt til virksomheden) fra din salgsmoms (momsen paa det, du har solgt). Er salgsmomsen stoerst, skylder du differencen til Skattestyrelsen. Er koebsmomsen stoerst, opstaar der negativ moms, og du har et tilgodehavende.

Et simpelt eksempel for en momsperiode:

Her er momstilsvaret negativt med 8.000 kr., og det beloeb skal udbetales til virksomheden. Vil du have det grundlæggende paa plads foerst, saa laes vores moms og momsregnskab og find flere guides om moms og afgifter .

Typiske aarsager til negativ moms

Negativ moms opstaar, naar virksomheden har store fradragsberettigede koeb eller ingen eller lav momspligtig omsaetning i perioden. De mest almindelige situationer er:

• Investeringer: Du koeber driftsmidler som maskiner, inventar, IT-udstyr eller en varebil. Den store koebsmoms paa et enkelt koeb kan let overstige periodens salgsmoms.
• Opstart: I de foerste maaneder har mange virksomheder udgifter til etablering, varelager og markedsfoering, mens omsaetningen endnu er beskeden eller helt fravaerende.
• Eksport og salg til udlandet: Salg af varer og ydelser til andre EU-lande og til lande uden for EU er typisk uden dansk salgsmoms, mens dine koeb i Danmark fortsat har koebsmoms. Det giver ofte et fast moenster med negativ moms.
• Sæsonudsving: Brancher med store indkoeb foer hoejsaeson kan have perioder, hvor koebsmomsen midlertidigt dominerer.
• Omvendt betalingspligt: Ved visse koeb afregner du selv momsen, hvilket kan paavirke balancen mellem koebs- og salgsmoms. Se omvendt betalingspligt for moms .

Indberetning og automatisk udbetaling

Negativ moms udbetales ikke af sig selv. Du skal indberette momsen for perioden via TastSelv Erhverv, ligesom du ville goere ved en almindelig momsangivelse. Naar angivelsen viser et negativt tilsvar, registreres beloebet som et tilgodehavende.

Husk:

• Indberet rettidigt efter den frist, der gaelder for din afregningsperiode (maaned, kvartal eller halvaar).
• En angivelse, der viser negativ moms, behandles som en anmodning om udbetaling.
• Du skal som regel ikke foretage dig yderligere, men beloebet kan blive holdt tilbage, hvis du har andre udestaaender, eller hvis angivelsen udtages til kontrol.

En god rutine omkring momsangivelsen er beskrevet i momsafregning for smaa virksomheder .

Udbetaling via NemKonto

Selve pengene udbetales til virksomhedens NemKonto. Det er afgoerende, at NemKonto er korrekt registreret paa CVR-nummeret, ellers kan udbetalingen ikke gennemfoeres og bliver liggende, indtil forholdet er bragt i orden.

Sikr dig, at oplysningerne er ajourfoerte. Laes mere om opsaetning i vores guide til NemKonto for virksomheder .

Kontrol og dokumentation fra Skattestyrelsen

Fordi negativ moms betyder en udbetaling fra staten, udtages disse angivelser oftere til kontrol end almindelige indbetalinger. Det er ikke en mistanke om snyd, men en rutinemaessig sikkerhed. Bliver din angivelse udtaget, kan Skattestyrelsen bede om dokumentation, foer pengene frigives.

Vaer klar med:

• Koebsbilag og fakturaer, der viser den fratrukne koebsmoms, med korrekt momsangivelse og sælgers oplysninger.
• Dokumentation for eksport eller EU-handel, hvis salget er uden dansk moms.
• En kontoplan og bogfoering, hvor momsen kan foelges fra bilag til angivelse. Se vores dansk kontoplan .

Et tydeligt transaktionsspor fra bilag til angivelse goer kontrollen hurtig. Laes om kontrolspor og transaktionsspor og om opbevaring af regnskabsmateriale . Manglende eller mangelfulde bilag er den hyppigste aarsag til, at en udbetaling trækker ud.

Modregning i skattekontoen

Negativ moms gaar ind paa virksomhedens skattekonto hos Skattestyrelsen. Hvis du har anden gaeld til det offentlige, for eksempel ubetalt A-skat, AM-bidrag eller selskabsskat, bliver tilgodehavendet modregnet i denne gaeld, foer et eventuelt restbeloeb udbetales.

Det er derfor ikke sikkert, at hele det negative momsbeloeb lander paa NemKonto. Du kan foelge bevaegelserne og se eventuelle modregninger paa skattekontoen. Laes mere i vores guide til skattekonto online . En udbetalingsgraense paa skattekontoen kan ogsaa betyde, at smaa beloeb staar og venter, til de naar over graensen, medmindre du selv anmoder om udbetaling.

Bogfoering af negativ moms

I bogfoeringen behandles negativ moms ligesom almindelig moms, blot med modsat fortegn. Koebsmomsen staar som et tilgodehavende, og naar perioden afsluttes, samles salgsmoms og koebsmoms paa en momsafregningskonto, der viser nettotilsvaret.

• Er saldoen et tilgodehavende, fremgaar det som en kortfristet fordring paa Skattestyrelsen i balancen.
• Naar pengene modtages paa NemKonto, udlignes fordringen mod bankkontoen.
• Sker der modregning paa skattekontoen, bogfoeres beloebet mod den relevante gaeldspost i stedet for banken.

Et korrekt opsat momsregnskab i dit bogfoeringssystem goer indberetningen nem og reducerer risikoen for fejl.

Likviditetseffekt

Negativ moms er som udgangspunkt en fordel for likviditeten, fordi virksomheden faar penge ind. Men timingen betyder meget. Vaelger du en kortere afregningsperiode, faar du pengene hurtigere tilbage, hvilket kan vaere en fordel i en investeringstung opstart. Til gengaeld betyder hyppigere angivelser mere administration.

Husk ogsaa, at en udbetaling kan blive forsinket af kontrol eller modregning, saa det er klogt ikke at budgettere med pengene, foer de faktisk staar paa kontoen. Planlaeg derfor med en realistisk margin. Laes mere om sammenhaengen i likviditet og momsperioder og om likviditetsbudget .

Relaterede guides

• Moms og momsregnskab
• Momsafregning for smaa virksomheder
• Likviditet og momsperioder
• Skattekonto online
• NemKonto for virksomheder