Selvangivelse for selvstændige

Selvstændige i Danmark indberetter virksomhedens resultat på det udvidede oplysningsskema (tidligere kaldet selvangivelsen) hos Skattestyrelsen. Indberetningen sker via TastSelv senest 1. juli året efter indkomståret. Underskuddet eller overskuddet beskattes som personlig indkomst, eventuelt via virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen.

For mange enkeltmandsvirksomheder er selvangivelsen årets vigtigste skatteopgørelse. En klar bogføring og en gennemtænkt beslutning om beskatningsform sparer både tid og skat. Det gælder uanset, om du lige har valgt din selskabsform eller har drevet virksomhed i mange år. Hele området hænger sammen med selskabsformer og registrering, fordi din virksomhedstype afgør, hvordan og hvornår du indberetter.

Frister og blanketter

Bemærk, at fristen 1. juli gælder for selvstændige, mens lønmodtagere har en tidligere frist. Har du både lønindkomst og selvstændig virksomhed, gælder den udvidede frist for hele din indberetning. Selvom virksomheden er registreret på Virk og CVR, er det selve oplysningsskemaet hos Skattestyrelsen, der afgør din personlige skat.

Beskatningsformer

Selvstændige kan vælge mellem tre former:

1. Personlig indkomst — overskud beskattes med din personlige skatteprocent inklusive topskat.
2. Kapitalafkastordningen — en del af overskuddet flyttes til kapitalindkomst og beskattes lempeligere.
3. Virksomhedsordningen — opsparing i virksomheden beskattes med a conto-skat på 22 %, frem til der hæves privat.

Virksomhedsordningen kræver mere bogføring (separat hævekonto, indskudskonto), men kan være meget fordelagtig ved svingende indkomst eller høj marginalskat, fordi du kan udjævne beskatningen mellem gode og dårlige år. Reglerne og fordelene er beskrevet i detaljer i vores guide til virksomhedsordningen (VSO). Valg af ordning er ikke bindende for altid — du kan i et vist omfang skifte fra år til år, men skift har konsekvenser for opsparet overskud.

Hvad indberettes?

• omsætning (eksklusive moms)
• vareforbrug og direkte omkostninger
• personaleomkostninger inklusive AM-bidrag
• afskrivninger og lokaleomkostninger
• finansielle poster og eventuelle kursreguleringer
• privat andel af bil, telefon og andre blandede aktiver

Overvejer du i stedet at drive virksomheden i selskabsform, så læs sammenligningen ApS vs enkeltmandsvirksomhed og guiden enkeltmandsvirksomhed eller ApS . Selskabsformen ændrer både indberetningsmåde og frister.

Forberedelse i bogføringen

1. Afslut året med månedsluk .
2. Afstem moms mod TastSelv.
3. Bogfør private andele af blandede aktiver.
4. Beregn afskrivninger på anlægsaktiver.
5. Eksportér resultatopgørelse efter dansk kontoplan .

En velafstemt bogføring betyder, at felterne i oplysningsskemaet kan udfyldes direkte fra din resultatopgørelse uden manuelle korrektioner i sidste øjeblik.

Typiske fejl

• private udgifter trækkes fra som virksomhedsudgifter
• bilfradrag beregnes uden korrekt opdeling privat/erhverv
• AM-bidrag på selvstændig indkomst glemmes
• virksomhedsordningens hæverækkefølge følges ikke
• moms i resultatet er ikke fjernet (omsætning skal være eks. moms)

De fleste af disse fejl opstår, fordi privat og erhverv blandes sammen. En separat erhvervskonto og konsekvent bilagshåndtering fjerner langt de fleste risici.

Underskud

Et skattemæssigt underskud i en enkeltmandsvirksomhed kan modregnes i ægtefællens indkomst eller fremføres i op til 5 år som hovedregel. I virksomhedsordningen følger underskud egne regler, hvor underskud først modregnes i opsparet overskud, før det kan fremføres.

Læs reglerne hos skat.dk og i retsinformation.dk under personskatteloven og virksomhedsskatteloven.

Afslutning

Selvangivelsen for selvstændige hænger tæt sammen med årets bogføring og med, hvordan din virksomhed er registreret på Virk. Brug vores bogføringsguides og moms og momsregnskab til at gøre indberetningen sikker. Se priser