Selvstændige i Danmark indberetter virksomhedens resultat på det udvidede oplysningsskema (tidligere kaldet selvangivelsen) hos Skattestyrelsen. Indberetningen sker via TastSelv senest 1. juli året efter indkomståret. Underskuddet eller overskuddet beskattes som personlig indkomst, evt. via virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen.

For mange enkeltmandsvirksomheder er selvangivelsen den vigtigste skatteopgørelse i året. En klar bogføring og en simpel beslutning om beskatningsform sparer både tid og skat.

Frister og blanketter

PunktDetalje
Indkomstårnormalt kalenderåret
Frist for selvstændige1. juli året efter
Blanketudvidet oplysningsskema med felter til virksomhed
Indsendelsevia TastSelv hos Skattestyrelsen
Bilagrevisorerklæring kun ved revisionspligt

Beskatningsformer

Selvstændige kan vælge mellem tre former:

  1. Personlig indkomst — overskud beskattes med din personlige skatteprocent inkl. topskat.
  2. Kapitalafkastordningen — del af overskuddet flyttes til kapitalindkomst.
  3. Virksomhedsordningen — opsparing i virksomheden beskattes med a conto-skat på 22 %, frem til der hæves privat.

Virksomhedsordningen kræver mere bogføring (separat hævekonto, indskudskonto), men kan være meget fordelagtig ved svingende indkomst eller høj marginalskat.

Hvad indberettes?

  • omsætning (eksklusive moms)
  • vareforbrug og direkte omkostninger
  • personaleomkostninger inkl. AM-bidrag
  • afskrivninger og lokaleomkostninger
  • finansielle poster og evt. kursreguleringer
  • privat andel af bil, telefon og andre blandede aktiver

Se også enkeltmandsvirksomhed eller ApS .

Forberedelse i bogføringen

  1. Afslut året med månedsluk .
  2. Afstem moms mod TastSelv.
  3. Bogfør private andele af blandede aktiver.
  4. Beregn afskrivninger på anlægsaktiver.
  5. Eksportér resultatopgørelse efter dansk kontoplan .

Typiske fejl

  • private udgifter trækkes fra som virksomhedsudgifter
  • bilfradrag beregnes uden korrekt opdeling privat/erhverv
  • AM-bidrag på selvstændig indkomst glemmes
  • virksomhedsordningens hæverækkefølge følges ikke
  • moms i resultatet er ikke fjernet (omsætning skal være eks. moms)

Underskud

Et skattemæssigt underskud i en enkeltmandsvirksomhed kan modregnes i ægtefællens indkomst eller fremføres i op til 5 år som hovedregel. I virksomhedsordningen følger underskud egne regler.

Læs reglerne hos skat.dk og i retsinformation.dk under personskatteloven og virksomhedsskatteloven.

Afslutning

Selvangivelsen for selvstændige hænger tæt sammen med årets bogføring. Brug vores bogføringsguides og moms og momsregnskab til at gøre indberetningen sikker. Se priser